Ce que le nouveau crédit d'impôt pour enfants ferait – et ne ferait pas – pour les familles

En 2021, les Américains ont eu un bref aperçu d’un programme de protection sociale extrêmement audacieux et élargi. Dans le cadre du plan de sauvetage américain, le Congrès a élargi le crédit d'impôt pour enfants (CTC) – un programme de longue date qui accordait aux familles éligibles un crédit d'impôt partiellement remboursable en fonction de leurs revenus – en quelque chose de beaucoup plus vaste et plus profond. Au cours de cette seule année, le Congrès a rendu le crédit beaucoup plus généreux et entièrement remboursable ; a permis aux parents, même au niveau de revenus le plus bas, d'en bénéficier ; et distribué la moitié du paiement en mensualités aux familles, l'autre moitié au moment des déclarations de revenus. Le crédit ne durait qu'un an, et pourtant, l'année où il existait, il a conduit à une réduction de 46 % du taux de pauvreté des enfants. Il a permis de sortir près de 3 millions d'enfants de la pauvreté. Presque aussitôt expiré, le taux de pauvreté des enfants aux États-Unis a doublé.

Le crédit d'impôt pour enfants actuel est identique à celui qui existait avant 2021 : le crédit peut aller jusqu'à 2 000 $, dont 1 600 $ sont remboursables, par enfant admissible de moins de 17 ans. Les familles gagnant moins de 2 500 $ par an ne sont pas admissibles au crédit.

Divers efforts ont été déployés pour relancer le crédit d'impôt de 2021, qui était très populaire et est considéré comme « l'étalon-or » pour les partisans de la CCT, selon Joe Hughes, analyste des politiques fédérales à l'Institut de fiscalité et de politique économique, un organisme non-gouvernemental. organisation de politique fiscale non partisane et à but lucratif. Il est également populaire dans tous les partis : Un sondage de zéro à trois et Morning Consult a constaté que 85 % des personnes interrogées souhaitent que le Congrès rétablisse le CTC de 2021 – 94 % des démocrates et 77 % des républicains. Mais aucun effort dans ce sens n’a encore été couronné de succès.

La proposition la plus récente visant à relancer le CTC – que le Congrès tente de mettre en œuvre d’ici le 29 janvier, jour du début de la saison des impôts – augmenterait le crédit de manière significative. Cela soulèverait, selon certaines estimations, 400 000 enfants sortis de la pauvreté. Même si ces changements seraient les bienvenus, le rétablissement du CTC en 2021 ne l’est pas. Joe Hughes a parlé à Paternel sur ce que propose le nouveau CCT – et exactement là où il échoue.

Que contient le nouveau projet de loi visant à élargir le crédit d'impôt pour enfants ?

En vertu du nouveau projet de loi ou de la nouvelle proposition, il y a un changement dans la façon dont le crédit est appliqué progressivement. C'est en fait assez difficile à expliquer sans expliquer la base de référence actuelle, c'est-à-dire…

Fais-le!

Le crédit, en vertu des lois actuelles, n'est pas du tout accessible aux familles dont les revenus sont inférieurs à 2 500 $. Même dans ce cas, il n'est que partiellement accessible à la plupart des familles à faible revenu, car le crédit entre en vigueur lorsque leur revenu dépasse le seuil de 2 500 $.

Ainsi, les familles qui en verront le plus grand impact sont, bien entendu, les familles avec plus d’enfants.

La proposition que nous avons actuellement ne change aucune de ces choses. Cela accélère l’entrée en vigueur du crédit pour les familles avec plusieurs enfants – en rendant l’entrée en crédit progressive par enfant.

Cela ne semble peut-être pas grand-chose, mais c’est en fait un gros problème. La plupart des enfants vivent dans des familles comptant plusieurs enfants. En vertu de la loi actuelle, le crédit par enfant est effectivement inférieur pour les familles à faible revenu ayant plus d’enfants.

Ainsi, les familles qui en verront le plus grand impact sont, bien entendu, les familles avec plus d’enfants. En vertu de la loi actuelle, un couple marié avec quatre enfants aurait besoin de plus de 45 000 $ de revenus pour bénéficier de la totalité du crédit. Cette proposition ferait en sorte qu'ils n'auraient besoin que d'environ 33 000 $.

En 2021, le crédit d'impôt pour enfants a été temporairement étendu à plus de 3 000 $ par enfant. Cette proposition augmenterait-elle le montant en espèces du CTC ?

Le montant du crédit de 2 000 $ demeure. Ils ne reviendront pas aux 3 000 ou 3 600 $ [credit] pour les jeunes enfants. Mais il existe une autre limite au montant que les familles peuvent recevoir, que je n'ai pas mentionnée plus tôt : c'est ce qu'on appelle la partie remboursable du crédit et la partie non remboursable du crédit. La partie non remboursable est le montant de 2 000 $. Il s'agit du crédit maximum que vous pouvez recevoir, et vous ne pouvez recevoir ce montant de crédit que s'il compense une partie de votre obligation fiscale sur le revenu.

Bien sûr, la plupart des familles à faible revenu n'ont pas à payer beaucoup d'impôt sur le revenu, en raison d'autres crédits et déductions. Ainsi, la partie remboursable du crédit, qui est calculée après la partie non remboursable, est limitée actuellement en 2024 à 1 700 $. Cette facture porterait ce montant à 1 900 $ en 2024, et ce serait le montant intégral remboursable en 2025, ou le montant total non remboursable, soit 2 000 $.

L’étalon-or pour les défenseurs de la CTC serait un retour au crédit qui existait en 2021 dans le cadre du plan de réponse à la pandémie.

Je sais que ce n'est pas tout à fait simple, mais c'est une de ces choses pour lesquelles il n'y a pas vraiment de façon simple d'en parler parce que le Congrès a créé un calcul très complexe. J'ai passé de nombreuses années à essayer de trouver un moyen simple d'expliquer cela. Ce n'est pas vraiment possible.

Pour les familles à revenu moyen et élevé, cela fait-il une différence significative pour elles, ou est-ce le cas ?

Non. Les familles qui bénéficient déjà du crédit intégral ne verront aucun changement.

Quels sont les éléments de ce nouveau crédit d’impôt pour enfants que vous trouvez limitatifs ou inadéquats ?

L’étalon-or pour les défenseurs de la CTC serait un retour au crédit qui existait en 2021 dans le cadre du plan de réponse à la pandémie. Ainsi, en 2021, comme vous l’avez mentionné, ils ont augmenté le montant du crédit. Ils ont rendu le crédit disponible mensuellement, plutôt que sous forme de montant forfaitaire annuel, et ils l'ont rendu entièrement accessible à toutes les familles, à toutes les familles à faible revenu, même à celles dont les revenus sont très faibles ou inexistants.

De toute évidence, ce crédit est bien en deçà de ce montant – ce que la plupart des partisans de la CCT ont reconnu comme étant probable, mais il est quand même bouleversant de voir que le seuil de revenu de 2 500 $ n’a pas été réduit au premier dollar de taux de revenu. C’est l’une des difficultés rencontrées par les républicains et les conservateurs concernant l’augmentation du crédit. Ils ont insisté pour maintenir les exigences de travail, mais ce n'est pas vraiment une exigence de travail.

Que veux-tu dire?

C'est une exigence de revenus. Vous pouvez travailler et ne pas recevoir le crédit complet ou ne pas recevoir de crédit du tout. D'un autre côté, une famille pourrait ne pas travailler — elle pourrait être assise sur le canapé et tirer de l'argent d'un fonds en fiducie ou de gains en capital, et elle pourrait recevoir le plein crédit parce que la partie non remboursable du le crédit est calculé sur tous les revenus, et pas seulement sur votre revenu gagné, votre salaire et vos revenus.

Vous avez également mentionné que le crédit deviendrait davantage remboursable jusqu’en 2025. Est-ce la durée de l’expansion ? Et puis il faudrait retourner à la planche à dessin et en trouver une nouvelle ?

Voilà à quoi cela ressemble pour le moment. Il y a une raison pour laquelle le Congrès a choisi 2025 comme année d’expiration de ces dispositions fiscales. En effet, c’est à cette date que de nombreuses dispositions de la loi fiscale Trump de 2017 expireront – 2025. Et le Congrès cherchera bien sûr à en prolonger certaines. Espérons qu’ils n’étendront pas tous ces crédits d’impôt ou dispositions fiscales pour les entreprises et pour les riches, espérons-le. Mais ce sera un grand débat en 2025.

Une chose qui se produira déjà est que le montant du crédit tel qu'il existe actuellement, 2 000 $, sera réduit de moitié en 2025. Il tombera à 1 000 $ si le Congrès n'agit pas pour changer cela, ce qui, j'en suis sûr, sera le cas. une des priorités des démocrates.

Quelqu'un qui regarde cela et dit : « Eh bien, 2025, c'est dans 12 mois. » Pouvez-vous expliquer à quel moment ils tentent de faire adopter ce projet de loi maintenant et comment cela pourrait affecter les déclarations de revenus au cours des prochaines années ?

2025 approche à grands pas. Les règles sont en vigueur à travers 2025 – ce seront donc les déclarations de revenus que les gens déclareront dans deux ans, en 2026. Mais cela ne laisse quand même pas beaucoup de temps. Comme nous l’avons vu avec les problèmes de financement de ces derniers mois, le Congrès aime vraiment repousser les choses jusqu’à la dernière minute.

C'est là le mal : il y a actuellement des millions et des millions d'enfants et de familles qui ne reçoivent pas de soutien de ces programmes que nous savons très efficaces.

Que se passera-t-il si le Congrès échoue et n’étend pas le CTC ?

Eh bien, il a été très populaire en 2021. Il a également été très efficace en 2021. Le CTC, ainsi que d'autres éléments de la réponse économique à la pandémie, ont en fait réduit de moitié la pauvreté des enfants en 2021. Lorsque les données du recensement sur la pauvreté ont été publiées en septembre , nous avons vu que lorsque toutes ces choses ont expiré à la fin de 2021, la pauvreté des enfants a doublé en 2022, remontant au niveau d’avant la pandémie.

C'est là le mal : il y a actuellement des millions et des millions d'enfants et de familles qui ne reçoivent pas de soutien de ces programmes que nous savons très efficaces.

La raison pour laquelle il n'a pas été prolongé en 2021 ou au-delà de 2021 était en grande partie due à la crainte que les parents n'utilisent le crédit pour des choses insignifiantes, voire pour l'alcool et les drogues, et qu'ils ne retournent pas au travail. , qu'ils resteraient assis toute la journée à vivre de leurs 3 000 $ par an. Évidemment, toutes les données que nous avons vues depuis indiquent que rien de tout cela n’est vrai.

Toutes les études sur la réponse du travail ont montré que l’augmentation du crédit n’avait pratiquement aucun impact sur la participation au marché du travail, et toutes les études sur les dépenses des familles montrent qu’elles le dépensaient principalement pour les produits de première nécessité, le logement, les services publics et la nourriture.

Que pensez-vous du fait que si cette version du crédit d'impôt pour enfants devient loi, ces paiements mensuels n'existeront pas et ce qui les remplacera sera, comme vous le dites, une politique fiscale assez compliquée que les familles ne comprendront peut-être pas vraiment ?

Oui, je pense que les versements mensuels étaient une fonctionnalité vraiment intéressante de l’extension 2021. Si vous craignez que les familles ne dépensent pas judicieusement le crédit d'impôt pour enfants, l'une des meilleures choses que vous puissiez faire est de vous assurer que le crédit correspond à leur budget mensuel normal, au lieu d'une grosse somme forfaitaire qu'elles reçoivent une fois par an. année.

Droite.

L'un des aspects positifs de la proposition actuelle est qu'elle donne aux familles la possibilité de consulter leurs revenus de l'année précédente. C'est formidable, car de nombreuses familles appartenant au groupe démographique ciblé, comme les personnes à très faible revenu qui pourraient ne reçoivent pas la totalité du crédit en ce moment, ont tendance à avoir des revenus assez instables. Cela peut aider à stabiliser leur CTC d’année en année.

Le problème, encore une fois, c'est qu'il s'agit d'un autre niveau de complication. De nombreuses familles ne savent peut-être même pas qu’elles ont cette option. Nous espérons que l’IRS le fera automatiquement pour les familles, car l’IRS peut voir votre revenu annuel antérieur. S’ils constatent que la famille aurait reçu le crédit le plus élevé, l’IRS serait en mesure de l’ajuster automatiquement. C'est une chose dont beaucoup de gens ont discuté : s'assurer que l'IRS aide les familles à recevoir automatiquement le crédit plus élevé auquel elles ont droit.

Quel serait votre crédit d’impôt pour enfants de rêve ?

Je pense qu’ils l’ont fait parfaitement en 2021. Honnêtement, je ne vois vraiment rien que je changerais à ce sujet. Il s'agit d'un crédit plus important, destiné aux enfants qui ne sont pas scolarisés. Les frais de garde vont donc être plus élevés pour les enfants de moins de 6 ans. Le crédit a été rendu disponible mensuellement. Cela l’a rendu entièrement accessible à toutes les familles. Il y avait là quelque chose pour les familles et les enfants qui en profitaient le plus — ces familles à faible revenu. Mais cela signifie aussi que l'augmentation du crédit représente une somme considérable pour toutes les familles, toutes les familles à revenus moyens et même les familles à revenus moyens supérieurs.

Selon vous, quelle est la probabilité que ce projet de loi sur le crédit d’impôt pour enfants fasse réellement partie du budget et soit adopté ?

C'est vraiment difficile à pronostiquer. Il semble que ce projet de loi sera probablement adopté à la Chambre la semaine prochaine. Nous aurons besoin du soutien des deux tiers de la Chambre, mais il est beaucoup moins sûr que le projet de loi soit adopté par le Sénat.