Comment une fiducie d'assurance-vie irrévocable peut réduire les taxes successorales

Alors que je me rapproche de la mort, je me retrouve à réfléchir davantage à la planification de l'impôt sur les successions et au projet de loi fiscale potentiellement massif que ma famille pourrait faire face si nous sommes extrêmement chanceux. Pour prendre de l'avance, j'ai déterré la façon dont une fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT) pourrait aider les familles à épargner gros sur la soi-disant taxe sur la mort.

Imaginez ceci:

Un couple à la fin des années 70, appelons-les les Yamamotos, a passé toute sa vie à sauver et à investir. Ils ont construit une petite entreprise florissante à Honolulu, ont acheté quelques propriétés locatives et ont éloigné certains stocks qui ont été étonnamment bien au cours des décennies. Au moment où ils sont tous les deux partis, leur succession vaut environ 50 millions de dollars.

Cela ressemble au rêve, non? Sauf qu'il y a une touche cauchemardesque: l'IRS apparaît avec une facture d'impôt successoral de 40% sur tout ce qui est au-dessus du montant d'exonération, qui en 2025 est de 13,99 millions de dollars par individu, ou 27,98 millions de dollars pour un couple marié.

Cela signifie que la succession des Yamamotos doit environ 8,8 millions de dollars d'impôts (40% de 22,02 millions de dollars).

Et voici le problème: la plupart des richesses des Yamamotos sont liées dans leur entreprise et leurs propriétés. La succession n'a pas 9 millions de dollars en espèces liquides dans le domaine. Pour couvrir la facture, l'exécuteur testamentaire peut être contraint à une vente d'incendie, déversant des actifs inférieurs à la valeur marchande juste pour collecter des fonds. Des années de bâtiment prudent et l'héritage familial peuvent se séparer en une seule balade.

Mais il y a une meilleure façon. Au lieu de se précipiter pour liquider des actifs sous pression, les familles peuvent utiliser une assurance-vie pour payer la facture. Et pas n'importe quelle police d'assurance-vie, mais une seule enveloppée dans quelque chose appelé une fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT).

Permettez-moi d'expliquer pourquoi c'est l'une des mouvements de planification successorale les plus sous-estimés que les riches peuvent faire.

La magie de l'Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT)

Voici la stratégie financière: au lieu de posséder une police d'assurance-vie en votre propre nom, vous créez un ILIT et Demandez à la confiance de posséder la politique. Lorsque vous décédez, l'ILIT – pas votre succession – perçoit la prestation de décès en franchise d'impôt. L'ILIT peut alors fournir des liquidités pour couvrir les taxes sur les successions ou distribuer ce qui reste à vos héritiers exactement comme vous l'avez instruit.

Pourquoi est-ce si puissant? Parce que tout paiement qui va dans l'ILIT est non compté comme faisant partie de votre succession imposable. Même si vous avez un domaine géant et Un paiement géant de l'assurance-vie, l'IRS ne peut pas baisser.

Exécutons quelques chiffres:

Supposons que notre ami M. Yamamoto ait une police d'assurance-vie de 10 millions de dollars dans un ILIT. S'il possédait lui-même cette politique, le paiement pousserait sa succession imposable à 10 millions de dollars supplémentaires. C'est un autre 4 millions de dollars à s'évaporer en taxes (10 millions de dollars x 40% de taxe sur la mort).

Mais avec l'ILIT en place? Cette même politique de 10 millions de dollars est canalisée dans la fiducie, en dehors de la portée de l'IRS, et peut être utilisée pour donner à la succession la liquidité dont elle a besoin pour payer la facture fiscale. La famille garde ses biens immobiliers, son entreprise, ses investissements et évite une vente de feu de panique. C'est une victoire massive.

Un ILIT réussit à retirer l'assurance de la succession. Il ne prive personne d'accès à rien.

Flexibilité: bénéficiaires, fiduciaires et même «amis spéciaux»

L'une des grandes choses à propos de l'ILIT est la flexibilité. Vous pouvez choisir presque n'importe qui comme bénéficiaire: les enfants, les petits-enfants, les partenaires commerciaux, même les amis à vie.

Historiquement, les ILIT étaient également un moyen discret de subvenir aux besoins des partenaires célibataires ou, soyons honnêtes, des «amis spéciaux» en dehors du mariage. Si un individu avait un ami spécial, il voulait bénéficier d'être toujours là pour eux physiquement et émotionnellement lorsque son conjoint n'était pas, l'assurance-vie à l'intérieur de la fiducie était une façon de prendre soin de cette obligation.

Scandaleux? Peut être. Pratique? Certainement.

Sur une note plus traditionnelle, ILIT vous permet également d'ajouter de la structure. Vous ne voulez pas que vos petits-enfants soufflent leur héritage sur l'équipement d'influenceur Bentleys et Tiktok? Bien. Vous pouvez ordonner au fiduciaire de libérer de l'argent uniquement pour les frais de scolarité du collège ou un acompte sur une maison.

Vous pouvez également protéger les héritiers contre les créanciers, les différends de divorce et même leurs propres mauvaises décisions. Les lois sur la confiance et l'assurance-vie sont fortes dans la plupart des États et combinées ensemble, elles forment une sorte de bouclier légal.

Considérez-le comme «de l'argent avec les ceintures de sécurité».

Comment fonctionne un ILIT

La configuration doit être précise pour faire un examen minutieux de l'IRS. C'est pourquoi vous devriez parler à un avocat de la planification successorale pour vous aider à le mettre en place. Voici le livre de jeu:

1. Créer l'ILIT – Vous (le constituant) créez la fiducie et nommez un fiduciaire. Cela doit être «irrévocable» – ce qui signifie qu'une fois que c'est fait, vous ne pouvez pas retirer l'argent pour vous-même. Une fiducie vivante révocable est celle que vous pouvez changer.
2. ILIT achète la politique – Au lieu d'acheter la police d'assurance-vie, la confiance l'achète et le possède. Vous financez la fiducie en espèces afin qu'il puisse payer les primes. IMPORTANT: Ne transférez pas une politique existante dans la fiducie, sauf si vous êtes sûr de vivre au moins trois ans de plus. Sinon, l'IRS le retirera dans votre succession imposable.
3. Informer les bénéficiaires (avis Crummey) – Lorsque vous mettez de l'argent dans la fiducie, les bénéficiaires ont techniquement le droit de le retirer. Le fiduciaire doit envoyer des «avis Crummey» (du nom d'un contribuable avec un excellent timing et un nom de famille drôle). Les bénéficiaires ne retirent généralement pas l'argent, mais l'IRS exige que cette étape de la fiducie reste légitime.
4. La confiance paie les primes – Une fois la période de préavis (généralement 30 à 60 jours), le fiduciaire utilise l'argent pour payer les primes de police.
5. La prestation de décès fournit des liquidités – Lorsque vous décédez, l'ILIT recueille la prestation de décès. Le fiduciaire peut alors décider comment utiliser les fonds: fournir des liquidités à la succession pour couvrir les impôts, soutenir les héritiers ou les deux.

Par exemple, l'ILIT pourrait nommer votre conjoint en tant que principal bénéficiaire et vos enfants en tant que bénéficiaires secondaires. De cette façon, votre conjoint est pris en charge, et tout ce qui reste passe à vos enfants sans taxe sur la succession lorsque votre conjoint passe plus tard. Superposition intelligente.

Pièges et histoires édifiantes

Comme la plupart des bonnes choses en finance, les ILIT sont livrés avec des mises en garde:

• Oubliez les avis Crummey et vous êtes toast. Un avocat a rappelé un client qui a tenté de faire des avis de retour en arrière à l'aide d'une imprimante laser, à l'exception des avis précédés l'invention des imprimantes laser. L'IRS n'a pas été impressionné. Résultat: l'ILIT a été annulé et les actifs ont été ramenés dans la succession imposable. Aie.
• Attention aux politiques surdimensionnées. Ne laissez pas un vendeur d'assurance-vie vous parler de 40 millions de dollars de couverture si votre plan successoral montre que vous n'avez besoin que de 10 millions de dollars. L'assurance-vie permanente coûte cher et les primes excédentaires peuvent vider votre liquidité.
• Les ILIT fonctionnent mieux avec l'assurance-vie permanente. Les politiques de vie à terme expirent généralement avant que les impôts successoraux ne soient dus. Mais les politiques permanentes (entières, universelles, etc.) coûtent un grand montant en primes. Vous devez peser si la couverture en vaut la peine.
• Les lois fiscales changent. L'exemption actuelle de 13,99 millions de dollars par personne pourrait ne pas durer, malgré l'adoption de la loi sur One Big Beautiful Bill le 4 juillet 2025. Si l'exemption tombe à environ 5 millions de dollars, de nombreuses autres familles seront affectées. Pourtant, si votre valeur nette est susceptible de croître, la planification à l'avance avec un ILIT peut avoir un sens.
• Pas de revers. Une fois que vous verrouillez de l'argent dans un ILIT, c'est parti pour de bon. Certaines familles regrettent en avoir entendu un lorsque les temps deviennent difficiles plus tard. Ou peut-être décidez-vous de décumuler agressivement la richesse en yoloing et en donnant suffisamment à l'organisme de bienfaisance pour que vous vous retrouviez dans le seuil d'impôt successoral à votre mort.

Un ILIT est comme une soupape de libération de pression

Les taxes successorales sont souvent appelées le «problème de la personne riche». Mais voici la réalité: l'appréciation de l'immobilier, les gains boursiers et la réussite commerciale peuvent pousser les familles dans un territoire imposable plus rapidement qu'ils ne le attendent.

Pour les Yamamotos, assis sur un domaine de 50 millions de dollars, la coupe de l'IRS est de près de 9 millions de dollars. Un ILIT est comme une soupape de pression. Il élimine l'incertitude et la panique de l'équation en s'assurant qu'il y a de l'argent disponible pour payer l'oncle Sam sans démanteler l'héritage familial.

Est-ce parfait? Non. Cela nécessite de la discipline, de la planification et souvent de lourdes primes d'assurance-vie. Mais pour les familles qui souhaitent éviter une vente de feu forcée et garder leur richesse intacte à travers les générations, c'est l'un des outils de planification successorale les plus pratiques.

Comme pour tout ce qui est de l'argent, plus vous planifiez plus tôt, plus vous avez d'options. N'attendez pas d'avoir 78 ans avec votre exécuteur de la succession qui regarde le canon d'une facture fiscale de plusieurs millions de dollars. Parlez à un avocat, gérez les chiffres et voyez si un ILIT s'intègre dans votre plan.

Parce que si vous ne le faites pas, l'IRS pourrait finir comme votre plus grand héritier, et ils n'envoient même pas de notes de remerciement.

Question et suggestions du lecteur

Lecteurs, l'un de vous a-t-il un ILIT mis en place dans une confiance irrévocable? Si oui, à quel point il était facile de créer, et pensez-vous que cela en vaudra la peine? Si vous envisagez un, consultez certainement un avocat de la planification successorale, car je ne suis pas un. Au minimum, assurez-vous d'avoir un dossier de mort, une fiducie vivante révocable, ou du moins un testament. Étant donné que la mort est inévitable, c'est sur nous de planifier à l'avance, donc nos héritiers ne sont pas laissés en train de se précipiter une fois que nous sommes partis.

Vous pouvez vérifier Policygenius pour un devis gratuit et personnalisé. Ma femme et moi les avons tous deux utilisées pour obtenir des polices d'assurance-vie à un trimestre de 20 ans à un prix abordable. Les primes mensuelles que nous payons en valent la peine pour la tranquillité d'esprit. Avec deux jeunes enfants et une hypothèque restante, avoir une assurance-vie est une partie non négociable de notre planification successorale.