Quand j’ai commencé le Mad Fientist, je n’ai rien fait de spécial pour démarrer mon « entreprise ».

Comme je l’ai mentionné dans mon dernier article, j’en avais marre d’être paralysé par des choses qui n’avaient pas vraiment d’importance alors j’ai juste commencé à écrire et je n’ai pas insisté sur la fin des affaires.

J’ai gardé une trace de mes dépenses d’entreprise dans une feuille de calcul et lorsque le temps des impôts s’est écoulé, je viens de déposer une annexe C pour mon entreprise individuelle et j’ai utilisé ces dépenses d’entreprise pour réduire mon revenu imposable W-2.

Ce n’est que plus de 5 ans après le démarrage de ce site que j’ai créé une SARL et commencé à déposer mes impôts en tant que S Corporation.

Pourquoi ai-je fait ce changement après tant d’années? Quels sont les avantages qui m’ont poussé à le faire?

C’est de cela qu’il s’agit.

Mon dernier article a expliqué pourquoi je pense que tout le monde devrait démarrer une entreprise et cet article explique les avantages de former une S Corp une fois que votre entreprise devient plus rentable.

Pour m’aider avec cet article, j’ai ramené le génie fiscal qui m’a aidé à transférer ma propre entreprise à une société S – mon comptable personnel, Steve Nelson!

Steve l’a fait sortir du parc avec son dernier message d’invité (Section 199a – La réduction d’impôt du siècle), alors j’ai pensé qu’il serait la personne idéale pour revenir parler de ce truc compliqué en matière de fiscalité des entreprises.

Bienvenue, Steve!

D’accord, un avertissement. La stratégie de l’impôt sur les sociétés S nécessite un peu de tripotage. Pour de nombreuses petites entreprises, la stratégie n’a pas de sens.

Mais pour certains travailleurs indépendants, l’option S corporation ajoute facilement un morceau à six chiffres à votre valeur nette.

En conséquence, le Mad Fientist a pensé qu’il était logique de couvrir ce sujet de l’évasion fiscale avant la fin de l’année.

Les paragraphes qui suivent passent en revue la comptabilité, discutent des coûts, puis indiquent les étapes à suivre si vous le souhaitez.

Comprendre les économies d’impôt de S Corporation

Pour comprendre comment une société S économise de l’impôt, vous devez d’abord examiner la manière dont les revenus d’un travail indépendant du propriétaire unique sont imposés.

Prenons le cas où un propriétaire unique gagne exactement 100 000 $.

En supposant que cette personne n’a pas d’autre emploi, les impôts sur le travail indépendant équivalent à 15,3% de 92,35% des 100 000 $ de bénéfices.

Taxes sur le travail indépendant - Propriétaire unique

Pourcentage des bénéfices soumis à l’impôt sur le travail indépendant – Entreprise individuelle

Cela signifie que cette personne paie environ 14 130 $ en impôts sur le travail indépendant.

Remarque: les impôts sur le travail indépendant remplacent les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie que les employés paient et fonctionnent essentiellement de la même manière.

Cependant, supposons que cette personne incorpore son entreprise individuelle et fasse un choix S. Dans ce cas, l’entreprise doit appeler une partie des bénéfices sous forme de salaires. Et dans ce cas, cette taxe de 15,3% (maintenant les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie) ne s’applique qu’aux salaires.

Si le nombre de salaires est égal à 40 000 $, par exemple, les taxes sur l’emploi équivalent à 15,3% des 40 000 $.

Pourcentage des bénéfices soumis à l’impôt sur l’emploi – S Corp

Et cela signifie que la personne paie environ 6 120 $ en impôts sur l’emploi.

Vous voyez les quelque 8 000 $ d’économies: 14 130 $ contre 6 120 $… c’est la stratégie de la société S en bref.

Le revers de la médaille S Corporation

De toute évidence, la stratégie de l’impôt sur les sociétés S permet de réaliser d’importantes économies d’impôt. Annuellement.
Mais les économies s’accompagnent de coûts et de risques supplémentaires.

D’une part, les gouvernements fédéral et des États prélèvent des charges sociales supplémentaires sur les 40 000 $ de salaires qu’ils ne prélèvent pas sur les bénéfices de l’entreprise individuelle. C’est souvent environ 500 $ par an.

De plus, une société S vous impose une comptabilité fiscale supplémentaire. Vous pourriez décider d’apprendre simplement la loi et de le faire vous-même. Ou vous pouvez sous-traiter le travail à un comptable.

Dans les deux cas, cette comptabilité supplémentaire coûte du temps ou de l’argent ou probablement les deux (comme une supposition, peut-être un autre grand pour une petite société S si vous externalisez le travail?).

Néanmoins, une société S économise souvent des sommes substantielles.

Vous parlez de chiffres faibles à moyens pour de nombreux FIers, mais pour les personnes qui travaillent plus longtemps, l’avantage de la valeur future de «S corporation» se développe probablement en sept chiffres.

L’énigme de la rémunération raisonnable

Beaucoup de gens utilisent le gambit S corporation (peut-être environ six millions de personnes, mais les données récentes de l’IRS sont sommaires).

Mais vous avez une grosse énigme à résoudre si vous voulez le faire. Cette énigme… quel salaire vous payez-vous en tant que propriétaire d’entreprise?

Pour maximiser vos économies, vous souhaitez vous payer le moins possible. Arachides, idéalement.

Mais l’IRS dit (et les tribunaux sont d’accord) que vous devez payer quelque chose de raisonnable. Raisonnable signifie ce qu’un employeur similaire paierait à un employé pour un travail équivalent.

Je vais vous dire ceci … la société S moyenne génère environ 90 000 $ de profit pour un propriétaire et appelle environ 40 000 $ de ce «salaire» de profit (cette ventilation correspond assez bien à l’exemple précédent).

Mais ce que vous devez faire, c’est identifier un montant d’indemnisation raisonnable, puis documenter votre logique.

Linge sale

Nous avons un article plus long sur la fixation des salaires raisonnables des sociétés S ici sur mon blog: Rémunération raisonnable de S Corporation.

Mais nous devrions avoir un «discours maladroit» à ce stade. Régulièrement, les propriétaires de sociétés S deviennent des singes lorsqu’ils fixent leurs salaires.

Ils ne fixent pas, par exemple, le salaire à un niveau raisonnable. Ils fixaient artificiellement un salaire, souvent ridiculement bas.

L’inspecteur général du Trésor a rapporté dans le passé que des dizaines de milliers d’actionnaires de sociétés S ne se versaient aucun salaire. Et dans ce cas, ils évitent de payer des impôts sur le travail indépendant.

Vraisemblablement, des centaines de milliers d’actionnaires des sociétés S paient plus que zéro mais des salaires déraisonnablement bas.

Mais vous ne voulez pas faire ça. Ce n’est vraiment pas le cas.

Si vous définissez votre salaire trop bas, l’IRS peut reclasser les distributions versées aux actionnaires en tant que salaires, puis vous gifler avec des pénalités.

Et voici l’autre chose à garder à l’esprit. Vous n’avez pas besoin de devenir fou ou d’enfreindre les règles.

Importance de l’optique pour une compensation raisonnable

Prenons l’exemple précédent où quelqu’un gagne 100 000 $ mais paie 40 000 $, ou 40%, en salaire.

D’accord, cela fonctionne peut-être pour certains contribuables. Et cela correspond assez bien aux moyennes. Mais cette ventilation peut être déraisonnable.

Oui, de nombreux contribuables s’en sortent. L’IRS vérifie environ 12 000 sociétés S par an, et près de 6 000 000 sociétés S existent.

Si vous payez la moyenne, vous êtes assez ennuyeux pour les ordinateurs de l’IRS.

Cependant, que devez-vous vraiment faire dans une situation comme celle-ci?

Habillez l’optique de la déclaration de revenus. Et les gens utilisent deux astuces ici…

Trick One: Avantages sociaux non imposables

Un truc? Ajoutez des avantages sociaux non imposables comme l’assurance maladie et les cotisations de retraite des employeurs.

Par exemple, supposons que vous dirigiez une petite société S qui gagne 100 000 $ et que vous souhaitez définir 40 000 $ comme salaire raisonnable pour votre société S. Cela laisse 60 000 $ que vous versez en tant que distribution à votre propriétaire – et sur lequel vous ne payez aucun impôt sur le travail.

Cela pourrait être risqué…

Mais disons que la société S fournit 20 000 $ d’assurance maladie et un compte d’épargne santé complémentaire.

Dans ce cas, ces 20 000 $ comptent comme salaires (et font ainsi passer le salaire des actionnaires de 40 000 $ à 60 000 $), mais les 20 000 $ supplémentaires de salaire n’augmentent pas les taxes sur l’emploi.

Supposons que vous exécutez également un plan SEP-IRA ou un plan solo 401 (k) qui fournit une correspondance d’employeur de 25%. La contrepartie de 25% de l’employeur s’applique aux 60 000 $ de salaire, ce qui signifie 15 000 $ supplémentaires d’avantages sociaux non imposables.

Avec ces avantages sociaux, la «base» de 40 000 $ atteint 75 000 $ d’indemnisation totale, mais notez encore que seuls les 40 000 $ de salaire de base sont soumis aux charges sociales.

Si une entreprise gagne 100 000 $ et verse 75 000 $ en compensation et en avantages sociaux, cela laisse encore 25 000 $. Et peut-être y a-t-il un petit risque…

Mais c’est là qu’un deuxième tour entre en jeu.

Astuce deux: Composez les distributions

Cette deuxième astuce? Si vous le pouvez, vous appelez les distributions à l’actionnaire. Pourquoi ça marche?

Comme indiqué précédemment, un agent de l’IRS ne peut reclasser en salaires que les distributions versées par la société S (rappelez-vous dans notre exemple qu’il s’agit des derniers 25 000 $ par an).

Donc, si vous laissez une partie de cet argent (disons 2000 $ ou 5000 $) à l’intérieur de la société S (en tant que fonds pour les jours de pluie ou dans le cadre de votre portefeuille imposable), bingo … cet argent ne peut pas être reclassé comme salaire.

Un autre exemple? Si vous êtes quelqu’un qui donne à une œuvre de bienfaisance (disons 1 000 $ ou 2 000 $ ou autre), vous pouvez utiliser une partie de ces 25 000 $ pour vos dons de bienfaisance. Et puis cet argent ne peut pas être reclassé comme salaire.

Remarque: Lorsque vous faites des dons de charité d’une société S, la contribution de bienfaisance se retrouve toujours sur la déclaration 1040.

Pour mettre tout cela ensemble, une entreprise individuelle gagnant 100 000 $ par an pourrait être en mesure de payer un salaire de 40 000 $, d’économiser près de 8 000 $ par an en coûts salariaux, puis d’éliminer le risque d’un audit en sculptant légitimement la déclaration de revenus pour compenser les compensations et les franges avantages et composer les distributions.

De plus, cette sculpture pourrait être particulièrement compatible avec le travail vers le FEU grâce à des économies et des investissements agressifs.

Comment feriez-vous quelque chose comme ça?

D’accord, si vous exploitez une petite entreprise non constituée en société, tout cela semble assez intéressant, non?

Bien sûr, du travail supplémentaire mais pas si difficile à gérer.

Alors, quelle est la prochaine étape? Eh bien, si vous vouliez faire quelque chose comme ça, ce que vous feriez probablement, c’est immédiatement former une société à responsabilité limitée.

Une société à responsabilité limitée (LLC) est l’une des entités juridiques qui peuvent choisir d’utiliser les règles comptables de l’impôt sur les sociétés S.

Le Mad Fientist, en votre nom, s’est arrangé pour que nos bureaux fournissent des exemplaires gratuits de notre e-book de formation DIY S Corporation. Il fournit des instructions étape par étape et spécifiques à l’État pour créer une LLC, obtenir la LLC un EIN, puis faire un choix de société S pour la LLC. Le kit de bricolage comprend également des exemples d’accords d’exploitation LLC. Et au fait? Normalement, nous les vendons pour environ 40 $. Mad Fientist vous a fait un solide à ce sujet! Prenez un kit gratuit sur cette page, Kits S Corporation téléchargeables… Tout ce que vous devez faire pour «acheter» un kit pour un état gratuitement est d’entrer le code promo MADFIENTIST.

Mad Fientist Note: J’ai utilisé l’un de ces kits pour configurer mes Florida LLC et S Corp et cela a rendu le processus super simple. Je viens de suivre le guide, ligne par ligne, et j’ai tout mis en place très facilement. Merci à Steve de les avoir rendus gratuits pour les lecteurs de Mad Fientist et assurez-vous d’obtenir le kit de votre état avant la fin de l’année car le code expirera le 31/12/2018!

Un point important: vous devez former la LLC avant le début de la nouvelle année, puis déposer les documents électoraux de S corporation après avoir créé votre LLC, mais avant le 15 mars de l’année pour laquelle vous souhaitez utiliser le gambit S corporation.

Exemple: Vous pourriez former une LLC aujourd’hui, ce matin ou cet après-midi, par exemple. Mais vous déposeriez les documents d’élection S afin de définir le 1/1/2019 comme date d’entrée en vigueur (pour 2018, la LLC est ignorée et votre entreprise est donc traitée comme une entreprise individuelle).

L’autre règle à considérer: Une fois que vous exploitez votre entreprise en tant que société S, vous devez vous payer un salaire raisonnable. Et vous devez avoir payé ce salaire raisonnable avant la fin de l’année civile.

Exemple: Si vous formez une SARL à la fin de 2018 et que vous choisissez le statut de sous-chapitre S pour 2019, vous devez vous être payé un salaire raisonnable d’ici le 31 décembre 2019. Cela signifie les chèques de paie, les déclarations de revenus trimestrielles fédérales et d’État, les dépôts d’impôt, etc.

Trois mises en garde pour conclure

Permettez-moi d’émettre trois mises en garde avant de conclure.

Tout d’abord, réfléchissez bien aux mathématiques de la rémunération raisonnable. Le gambit S corporation ne fonctionne bien que si vous pouvez vous payer un salaire qui vous permet de vraiment économiser sur votre facture d’impôt sur le travail indépendant. Peut-être que si vous êtes un entrepreneur indépendant d’une seule personne, vous devrez affiner l’optique avec des avantages sociaux pour que la société S fonctionne vraiment en toute sécurité.

Astuce: Habituellement, les sociétés S ne fonctionnent pas bien pour les bousculades latérales si vous avez un autre emploi W-2. Et généralement, ils ne fonctionnent pas bien pour les entreprises, sauf si vous réalisez des bénéfices à cinq chiffres élevés ou plus.

Deuxièmement, vous devez savoir que deux États – le Tennessee et la Californie – compliquent l’économie d’une option de société S. La Californie prélève une taxe de franchise de 1,5% sur le bénéfice de la société S (la taxe de franchise est également toujours d’au moins 800 $). Et le Tennessee ne vous permet pas d’utiliser la société S comptable aux fins de l’impôt sur les États. Pour ces états, vous devez revérifier vos calculs. Les lois fiscales de l’État peuvent signifier que la société S n’est pas viable.

Troisièmement, les salaires réduits d’une société S réduisent vos futures prestations de sécurité sociale. Maintenant, cet effet est généralement modeste si vous vous payez un salaire raisonnable. Mais pour vraiment prendre de l’avance sur ce point, vous voulez économiser vos économies de charges sociales.

C’est encore le Mad Fientist. Merci pour le message, Steve!

Il y a un autre avantage à avoir un S Corp qui mérite d’être mentionné…

Si votre entreprise gagne beaucoup d’argent (c’est-à-dire plus de 157500 $ pour une personne seule ou 315000 $ pour un couple marié), avoir une S Corp pourrait vous aider à bénéficier de l’allégement fiscal du siècle alors que vous ne pouvez pas avoir autrement.

Imaginez que vous êtes une personne seule et que votre entreprise réalise un bénéfice de 250 000 $ l’année prochaine.

Si votre entreprise est structurée en entreprise individuelle, vous ne recevrez aucune déduction au titre de l’article 199a car vous gagnez trop pour être admissible.

Si vous avez à la place un S-Corp, vous seriez admissible à une déduction au titre de l’article 199a sur 50% du salaire W-2 payé par votre entreprise.

Donc, si vous vous êtes payé 28,5714% des bénéfices de votre entreprise (qui est le pourcentage qui maximiserait les déductions de la section 199a dans ce cas), vous pourriez obtenir une déduction de 20% sur 71 428,50 $ de votre revenu.

Cet avantage à lui seul pourrait vous faire économiser des milliers de dollars! Ajoutez les économies sur les impôts sur l’emploi décrites dans le message et vous comprendrez pourquoi il s’agit d’une excellente décision pour de nombreuses entreprises rentables.

Si vous avez déjà une entreprise, j’espère que ce message vous aidera à économiser une grande partie de vos impôts 2019 (rappelez-vous, créez une LLC maintenant si vous voulez faire un choix S-Corporation pour toute l’année d’imposition 2019).

Et si vous venez de démarrer votre entreprise, nous espérons que cet article vous donnera une idée de certains des autres avantages fiscaux que vous pouvez attendre lorsque votre entreprise se développera!